База таможенных пошлин стран мира

Если вы художник или галерея и отправляете картины, графику или скульптуру за границу — важно заранее знать, сколько получателю (покупателю) придётся заплатить при получении посылки. В этой статье собрана актуальная база таможенных пошлин и ставок НДС на предметы искусства в более чем 50 странах мира. Внизу — интерактивная карта, где зелёные страны означают минимальные пошлины (или их полное отсутствие), а красные — максимальные ставки. Просто наведите курсор или нажмите на страну, чтобы увидеть детали. 

Это не просто справочная таблица — это практический инструмент для каждого, кто продаёт искусство за рубеж. В большинстве стран мира действует международная конвенция, согласно которой оригинальные произведения искусства освобождены от таможенной пошлины, но облагаются НДС (Import VAT) при ввозе. Размер этого НДС может колебаться от 0% (Гонконг, Швейцария при определённых условиях) до 27% (Венгрия). Эта разница способна сильно повлиять на итоговую цену работы для иностранного покупателя — и на ваше решение, в какую страну отправлять посылку.

Коды ТН ВЭД для предметов искусства

Прежде чем разбираться со ставками, важно правильно классифицировать товар. Код ТН ВЭД (HS code, тарифный код) — это международный шифр, по которому таможня определяет, какие пошлины и НДС применять. Для предметов искусства из Украины используются следующие коды:

• 9701 91 0000 — современные картины, рисунки, пастели, выполненные полностью вручную (живопись маслом, акрилом, акварель, графика).
• 9701 21 0000 — картины, рисунки, пастели, которым более 100 лет (антиквариат-живопись).
• 8306 21 0000 — скульптуры и фигурки сувенирного характера (массового производства, серийные).
• 9703 10 0000 — современные авторские скульптуры (оригинальные, исполненные художником вручную).
• 9703 90 0000 — антикварные скульптуры, которым уже более 100 лет.

В большинстве стран мира товары, классифицированные в главе 97 ТН ВЭД, имеют 0% таможенной пошлины — это международная норма, защищающая культурный обмен. Однако НДС (Import VAT) при ввозе работает иначе и сильно варьируется от страны к стране. Именно его и нужно учитывать.

Интерактивная карта таможенных ставок мира

На карте ниже цветом показан уровень налоговой нагрузки при ввозе картин и скульптур из Украины: зелёный — минимальные ставки или 0%, светло-зелёный — 5–10%, жёлтый — 10–15%, оранжевый — 15–20%, красный — высокие ставки 20%+.

Полная таблица: ставки НДС и таможенные пошлины на ввоз искусства из Украины

В таблице — 113 стран, сгруппированных по регионам. Для быстрого поиска используйте Ctrl+F (на компьютере) и введите название страны.

Европа

Азия и Ближний Восток

Северная и Южная Америка

Африка

Океания

Топ-10 самых выгодных стран для отправки искусства

Если ваш покупатель находится в одной из этих стран, ему придётся заплатить минимум при получении посылки:

1. Гонконг — 0% НДС, 0% пошлина. Идеальный получатель для арт-сделок.
2. США — 0% пошлины для оригинального искусства (с возможным налогом штата).
3. Швейцария — 8.1% (стандарт), но freeports позволяют хранить без НДС.
4. ОАЭ — 5% НДС, 0% пошлины. Растущий арт-рынок.
5. Италия — 5% НДС с июня 2025 года.
6. Великобритания — 5% сниженный НДС для искусства.
7. Франция — 5.5% сниженный НДС.
8. Португалия — 6% сниженный НДС.
9. Бельгия — 6% сниженный НДС.
10. Германия — 7% сниженный НДС с 2025 года.

Топ-5 самых дорогих стран по НДС на искусство

Если ваш покупатель находится в одной из этих стран — заранее предупредите его о высокой ставке НДС при получении:

1. Венгрия — 27% (самая высокая в ЕС).
2. Дания — 25% (нет сниженной ставки).
3. Норвегия — 25% (вне ЕС).
4. Швеция — 25% стандартный, 12% сниженный.
5. Испания — 21% (с начала 2026 года).

Как рассчитать налог: формула CIF и FOB

Большинство стран мира рассчитывают налог по одной из двух методик:

• CIF (Cost + Insurance + Freight) — налог рассчитывается со стоимости товара + страхование + доставка. Используется в большинстве стран ЕС, Великобритании, Канаде, Австралии.
• FOB (Free On Board) — налог рассчитывается только со стоимости товара, без учёта доставки и страхования. Используется в США (для оценки), Беларуси.

Пример расчёта для покупателя в Германии:

• Стоимость картины: €2000
• Доставка из Украины: €150
• Страхование: €50
• Итого CIF: €2200
• НДС 7% (сниженный): €154
• Таможенная пошлина: €0
• Итог к доплате получателем: €154

Пример расчёта для покупателя в Венгрии:

• Стоимость картины: €2000
• Доставка + страхование: €200
• Итого CIF: €2200
• НДС 27%: €594
• Таможенная пошлина: €0
• Итог к доплате получателем: €594

Разница в 4 раза при одной и той же стоимости работы. Поэтому, договариваясь с зарубежным коллекционером, всегда уточняйте страну доставки заранее.

Что важно указать в инвойсе при отправке

Чтобы покупатель получил сниженную ставку НДС на искусство (а не стандартную 20–27%), таможня страны-получателя должна правильно классифицировать посылку. В коммерческом инвойсе (Commercial Invoice) должно быть чётко указано:

• HS-код (ТН ВЭД) — обязательно: 9701 91 0000 для современной живописи или 9703 10 0000 для современной скульптуры.
• Описание: «Original artwork, hand-painted by artist» или «Original sculpture, handmade by artist». Никаких «decoration», «interior item», «poster» — это переведёт работу в категорию с обычным НДС.
• Имя автора и его подпись на работе.
• Год создания.
• Материалы и техника: «oil on canvas», «bronze sculpture», «watercolor on paper».
• Сертификат подлинности (Certificate of Authenticity) — рекомендуется приложить.

Если инвойс оформлен корректно, таможня применит сниженную ставку. Если нет — может применить стандартный НДС (20–27%), что серьёзно увеличит платёж покупателя.

Особый случай: США в 2026 году

Отдельно стоит сказать о США — крупнейшем рынке для украинских художников. С 2025 года в США действуют новые тарифы Трампа, и многие художники забеспокоились. Хорошая новость: оригинальное искусство по-прежнему имеет 0% пошлины по HTS Chapter 97 — оно классифицируется как «информационные материалы» и не подпадает под общие тарифы.

Однако есть несколько важных изменений:

• Отменён de minimis $800 — раньше посылки до $800 не проходили формальную растаможку. С августа 2025 года ВСЕ посылки требуют полного оформления, включая мелкие.
• Брокерские комиссии и плата за обработку выросли. Курьеры берут $20–50+ за оформление.
• Налог с продаж штата (2.9–7% в зависимости от штата) может применяться, но это вопрос покупателя, а не таможни.
• Декоративные предметы и антиквариат (код 9706) теперь облагаются тарифами 20–30% в зависимости от страны происхождения.

Для украинских художников ключевое — правильно классифицировать работу как «original fine art» по Chapter 97 (коды 9701/9703), а не как «decorative item» или «furniture». При корректном инвойсе пошлины 0%, и покупатель платит только за курьерское оформление.

Особенности ЕС: единая зона, разные ставки

Хотя страны ЕС образуют единый таможенный союз, ставки НДС каждая страна устанавливает сама. Это создаёт интересную ситуацию для арт-импорта:

• «Точкой входа» в ЕС может быть любая страна. Если посылка из Украины приходит во Францию (НДС 5.5%), а затем перевозится в Италию или Германию — НДС платится только в стране первого ввоза.
• Это означает, что можно стратегически выбирать страну растаможки. Поэтому Франция, Италия и Германия — самые популярные точки входа для арт-импорта.
• С 2025 года ЕС ужесточает правила: введена обязательная сертификация культурных ценностей на ввоз. Для современного искусства это пока не критично, но для антиквариата старше 100 лет — обязательно.

Для художников из Украины самый удобный путь в ЕС — через Польшу или Германию (близко, есть прямая логистика, понятная документация), но НДС оптимальнее платить во Франции (5.5%) или Италии (5%).

Топ-5 ошибок при отправке искусства за границу

1. Неправильный HS-код в инвойсе. «Картина» — это слишком общее. Конкретный код 9701 91 0000 даёт право на 0% пошлины. Без кода или с неправильным кодом таможня применит стандартные ставки.
2. Описание как «decoration» или «interior». Это автоматически переводит работу в категорию декоративных предметов с НДС 20–27%. Пишите «original artwork» или «original sculpture».
3. Заниженная стоимость в инвойсе. Кажется, что это сэкономит покупателю налог. На самом деле таможня проверяет цены, и заниженный инвойс может вызвать задержку, штраф или конфискацию.
4. Отсутствие сертификата подлинности. Без него таможне сложно подтвердить, что это оригинальная работа, а не репродукция. Сертификат — лучшая страховка от лишних налогов.
5. Не уведомить покупателя о размере НДС. Покупатель может отказаться платить НДС при получении, и посылка вернётся обратно за ваш счёт. Всегда предупреждайте о возможных платежах.

DDU vs DDP: кто платит таможню?

При международной доставке есть два основных режима оплаты таможни:

• DDU (Delivered Duty Unpaid) — стандартный режим. Покупатель платит НДС и пошлину при получении посылки. Курьер взимает их перед выдачей.
• DDP (Delivered Duty Paid) — отправитель оплачивает всё заранее. Покупатель получает посылку без дополнительных платежей. Это удобнее для покупателя, но требует от вас точно знать ставки в стране-получателе.

Для дорогих работ (от $1000) рекомендуем DDP — это серьёзный знак уважения к покупателю и страховка от того, что он откажется забирать посылку. Сумма НДС заранее включается в стоимость работы или счёт.

Часто задаваемые вопросы