Податки для художників в Україні: як легально продавати свої роботи в країні та за кордоном

Сучасні художники в Україні дедалі частіше замислюються не лише про творчість, а й про те, як грамотно продавати свої картини. Продаж мистецтва — це не тільки творчий, а й юридичний процес. Успіх на міжнародному ринку неможливий без правильного підходу до податків, документів і логістики.

Чому важливо оформлювати продажі легально? По-перше, це захист самого художника. Легальні угоди допомагають відстояти авторські права, довести вартість роботи та убезпечити себе у випадку спору. По-друге, це зобов’язання перед державою. Незалежно від того, продаєте ви картину всередині країни чи організовуєте доставку картин за кордон, завжди залишається податковий аспект.

Основні питання, з якими стикаються автори:

• які податки сплачувати при продажі всередині України;
• чи вигідно відкривати ФОП (фізична особа-підприємець);
• як правильно оформити доставку картин за кордон і врахувати доходи від іноземних покупців;
• чи можна і як відправити картину за кордон без довідки;
• як поєднати логіку податкової звітності з фактом пересилання робіт.

У цій статті ми детально розглянемо оподаткування для художників: від простих угод з приватними колекціонерами в Україні до міжнародних продажів і відправки картин поштою за кордон.

Оподаткування при продажу мистецтва в Україні

Продажі приватним особам і через галереї

Внутрішній ринок — перший крок для більшості художників. Продаж картин приватним особам може відбуватися двома шляхами:

1. Як фізична особа. Ви укладаєте простий договір купівлі-продажу чи навіть оформлюєте розписку. Дохід обкладається податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% і військовим збором 1,5%. Тобто при продажу картини за 10 000 грн потрібно сплатити приблизно 1950 грн податків.
2. Через галерею. У цьому випадку галерея виступає посередником. Вона утримує комісію (часто 30–50%) і сама оформлює документи. Для художника це зручно, але дохід зменшується. При цьому галерея може працювати офіційно й надати підтвердження угоди, що спрощує податковий облік.

Податкові режими для художників

Найпоширеніший спосіб легалізувати діяльність — зареєструвати ФОП.

• ФОП 2 група. Підходить тим, хто продає роботи приватним особам в Україні. Ставка єдиного податку фіксована (до 20% від мінімальної зарплати на місяць). Є обмеження по обороту — до 8 млн грн на рік.
• ФОП 3 група. Більш універсальний варіант. Ставка — 5% від доходу (або 3% + ПДВ). Тут можна працювати з іноземними покупцями та юридичними особами. Ліміт доходу — до 1167 мінімальних зарплат на рік (понад 7 млн грн).

Якщо художник працює без ФОП, то діє ПДФО 18% + військовий збір 1,5%. При нерегулярних продажах це допустимо, але при постійній діяльності вигідніше відкрити ФОП.

Порада: якщо ви плануєте регулярно продавати роботи за кордон, вигідніше оформити ФОП 3 групи. Це дозволить офіційно приймати оплату від іноземних покупців і легально виводити валюту.

Продаж мистецтва за кордон: податки та правила

Як відправити картину за кордон з України

Головне питання художників — як відправити картину за кордон з України правильно й законно. Є два сценарії:

1. Потрібен дозвіл. Якщо робота створена до 1950 року, вона вважається культурною цінністю. Для її вивезення потрібно отримати довідку й дозвіл у Міністерстві культури. Без цього на митниці картину затримають.
2. Як відправити картину за кордон без довідки. Сучасні полотна, створені після 1950 року, можна відправляти простіше. Якщо робота не має статусу культурної спадщини, довідка не потрібна. У такому випадку достатньо правильно оформити документи на пересилку і страховку.

Приклад: молодий художник з Одеси продав роботу в Італію. Картина була написана у 2021 році. Йому не знадобився дозвіл, і він зміг організувати доставку картин за кордон через арт-логістику.

Митні та податкові нюанси

Будь-яка доставка картин за кордон супроводжується проходженням митниці. На цьому етапі важливо правильно задекларувати вартість картини.

• Якщо робота продається — вказуйте ціну за договором купівлі-продажу.
• Якщо картина вивозиться тимчасово (наприклад, на виставку) — у документах фіксується її повернення.

Для податкової в Україні важливий не тільки фізичний факт перетину кордону, а й сам факт отримання доходу від іноземного покупця. Тому всі платежі потрібно офіційно задекларувати.

Важливий момент: Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами Європи та США. Це означає, що при правильному оформленні ви не будете сплачувати податок двічі — і в Україні, і в країні покупця.

Отримання оплати

На практиці художники отримують гроші такими способами:

• Банківські перекази. Офіційний спосіб, який дозволяє відразу зафіксувати дохід. Підходить для роботи з колекціонерами та галереями.
• PayPal. Зручний інструмент для онлайн-продажів. Однак комісія системи складає 3–5%.
• SWIFT-перекази. Використовуються для великих угод і роботи з іноземними компаніями.

Усі валютні надходження потрібно декларувати. В Україні немає заборони на продаж мистецтва за кордон, але важливо правильно показати доходи і сплатити податки.

Центр пакування цінних і крихких предметів в Україні – https://packingcentre.com.ua/

Податки при продажу картин за кордон

Для фізичної особи

Якщо художник продає картину як фізична особа, то дохід від іноземного покупця вважається доходом з-за кордону. Такий дохід обкладається ПДФО (18%) і військовим збором (1,5%). При цьому ви зобов’язані подати річну декларацію і вказати надходження у валюті.

Для ФОП

ФОП 3 групи може приймати оплату з-за кордону і сплачувати всього 5% від доходу. Це значно вигідніше, ніж ставка 19,5% для фізичної особи.

Питання ПДВ виникає, якщо ви працюєте з юридичними особами та надаєте послуги. Але у випадку продажу картин найчастіше ПДВ не застосовується.

Приклад: художник з Києва продав картину у США за 2000 $. Як фізична особа він заплатив би близько 390 $ податків. Як ФОП 3 групи — лише 100 $.

Практичні поради з легалізації доходів

Документи для підтвердження угоди

Щоб уникнути питань від податкової, важливо зберігати всі папери:

• договір купівлі-продажу;
• рахунок-фактуру;
• акт передачі роботи;
• підтвердження оплати (чек PayPal, SWIFT-платіж, квитанція банку).

Ці документи знадобляться як для звітності, так і для захисту ваших інтересів у спірних ситуаціях.

Як відправити картину поштою за кордон і відобразити в звітності

Багато початківців запитують: як відправити картину поштою за кордон і чи потрібно показувати такий дохід у податковій.

Разове пересилання, наприклад як подарунок, не потребує складного оформлення. Але якщо ви регулярно продаєте роботи через інтернет і відправляєте їх поштою, податкова розглядає це як підприємницьку діяльність. У такому випадку краще зареєструвати ФОП і сплачувати єдиний податок.

Порада: якщо ви продаєте 2–3 картини на рік — можна працювати як фізична особа і подавати декларацію. Якщо 10–20 — без ФОП не обійтися.

Оптимізація податкового навантаження

Найвигідніший режим для художників, які активно працюють за кордоном, — ФОП 3 групи. Ставка 5% від доходу дозволяє економити значні суми.

Крім того, ФОП відкриває можливості:

• працювати з маркетплейсами (Etsy, Saatchi Art, eBay);
• підписувати контракти з галереями;
• офіційно брати участь у міжнародних грантах і програмах підтримки.

Часті питання (FAQ)

Як відправити картину за кордон із України?

Щоб відправити картину за кордон із України, потрібно оформити документи, підготувати упаковку та обрати перевізника. Якщо робота сучасна і не належить до культурних цінностей, процедура проста: договір купівлі-продажу, упаковка, страховка та передача до кур'єрської служби або арт-логістики. Для картин, створених до 1950 року, знадобиться довідка Мінкульту.

Як відправити картину за кордон без довідки?

Як відправити картину за кордон без довідки цікавить багатьох художників. Це можливо, якщо роботу створено після 1950 року і не має статусу культурної цінності. У таких випадках достатньо правильно оформити пересилання та задекларувати вартість на митниці.

Що включає в себе доставка картин?

Доставка картин - це не тільки перевезення, а й цілий комплекс послуг:

• професійне пакування (картонні коробки, фанерні ящики, тубуси);
• використання захисних матеріалів (пухирчаста плівка, протектори, пінопласт);
• оформлення документів для митниці;
• страховка під час перевезення.

Чим доставка картин за кордон відрізняється від внутрішнього пересилання?

Усередині країни достатньо пошти чи кур'єрської служби. Але при доставці картин за кордон додаються юридичні нюанси: експортна декларація, митні процедури, підтвердження вартості та обов'язкове страхування. Тому для міжнародних пересилок краща арт-логістика.

Як відправити картину за кордон найбезпечніше?

Найнадійніший спосіб – спеціалізована арт-логістика. Професійні компанії пропонують фанерні ящики, клімат-контроль, GPS-відстеження та страховку. Це дорожче, ніж стандартна доставка, але саме так можна гарантувати безпеку роботи.

Як відправити картину поштою за кордон?

Як відправити картину поштою за кордон — найчастіше питання у художників-початківців. Поштові служби підходять лише для невеликих та недорогих робіт (наприклад, акварелей або малюнків). Вони мають обмеження за розміром і вагою, а страховка невелика. Для цінних полотен краще використовувати спеціалізовану доставку за кордон.

Висновок

Легальний продаж мистецтва — це не бюрократія заради бюрократії. Це реальний захист художника. Правильне оформлення договорів, податків і доставки картин за кордон допомагає не тільки уникнути штрафів, а й зміцнити репутацію на міжнародному ринку.

Головні висновки:

• В Україні художники можуть продавати роботи як фізичні особи або як ФОП. Для постійної діяльності вигідніше ФОП 3 групи.
• Для експорту важливо знати, як відправити картину за кордон з України і в яких випадках можливе відправлення без довідки.
• Доходи від іноземних покупців підлягають оподаткуванню, але існують угоди про уникнення подвійного оподаткування.
• У звітності потрібно відображати всі валютні надходження, навіть якщо ви відправляєте картину поштою.

Продаж мистецтва — це не лише натхнення, пензлі та полотно. Це ще й документи, податки, логістика та пакування. І чим серйозніше художник ставиться до цієї сторони своєї діяльності, тим успішнішим він стає на міжнародній арені.

Зателефонуйте нам: +380632478102.
Напишіть нам у Telegram або Viber
Надійне пакування та доставка цінних предметів за кордон – https://wellpack.com.ua/